Svaki poduzetnik koji obavlja neku gospodarsku djelatnost može u bilo kojem trenutku dobrovoljno ući u sustav PDV-a.
Nadalje, ukoliko se poduzetnik odlučio ne ući u sustav PDV-a, a tijekom godine ostvari promet veći od 300.000 kuna, obavezan je po sili zakona prijaviti se kao obveznik te početi obračunavati i plaćati PDV.
Dobrovoljni ulazak u sustav PDV-a
Oni porezni obveznici koji ostvaruju prihod manji od 300.000,00 kuna tijekom kalendarske godine, nisu dužni ući u sustav PDV-a te nemaju pravo iskazati PDV na izdanim računima, niti pravo na odbitak pretporeza iskazan na računima svojih dobavljača.
No ukoliko bi Vam ipak sa financijske strane više odgovaralo biti u sustavu PDV-a, možete predati zahtjev Poreznoj upravi za dobrovoljni ulazak bilo kada tijekom godine. Dakle, u sustav PDV-a možete ući i onda kada imate prihode manje od 300.000,00 kuna.
No, prema članku 90. stavak 3. Zakona o PDV-u takva Vas odluka obvezuje da sljedeće tri godine budete obveznik oporezivanja PDV-om.
No, nije sve baš tako jednostavno. Nabavljate li ili isporučujete dobra ili usluge iz inozemstva, a niste u sustavu PDV-a, dužni ste preuzeti poreznu obvezu, iako istovremeno nemate pravo na priznavanje pretporeza. Za poslovanje unutar Europske unije,
u te ste svrhe dužni izvaditi PDV ID broj i to 15 dana prije prve isporuke dobra ili usluge. U praksi, to bi značilo da trebate platiti PDV i na usluge oglašavanja na mrežama poput Facebooka i Googlea, i onda kada niste u sustavu PDV-a.
Ulazak u PDV po sili Zakona
PDV je Hrvatska uvela 1998. godine, a od 1. ožujka 2012. opća stopa PDV-a iznosi 25%. Za određene proizvode i usluge primjenjuju se niže stope PDV-a od 5% i 13%.
Od 1. siječnja 2018. godine, u skladu sa čl. 90. st. 1. Zakona o porezu na dodanu vrijednost prekorači li porezni obveznik prihode od 300.000,00 kuna u nekom trenutku tijekom kalendarske godine,
prvog dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su obavljene isporuke dobara i usluga iznad svote od 300.000,00 kuna, porezni obveznik se mora upisati u registar obveznika PDV-a.
To možete učiniti na način da o prelasku praga obavijestite nadležnu ispostavu Porezne uprave prema svome sjedištu, odnosno prebivalištu ili uobičajenom boravištu podnošenjem Zahtjeva za registriranje za potrebe PDV-a,
radi upisa u registar obveznika PDV-a najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojemu ste prekoračili prag.
Prilikom podnošenja zahtjeva za ulazak u sustav PDV-a, oni porezni obveznici koji planiraju godišnji prihod manji od 800.000 kuna (s PDV-om) mogu birati žele li biti mjesečni ili kvartalni obveznici PDV-a.
Međutim, prema čl. 84. st. 3. Zakona o PDV-u, nemate pravo takvog izbora ukoliko planirate obavljati isporuke dobara i usluga unutar EU-a. U tom slučaju ne možete biti kvartalni obveznici PDV-a bez obzira na visinu ostvarenih isporuka.
Je li moguće izaći iz sustava PDV-a?
Ako ste nakon nekog vremena procijenili kako bi vam financijski bilo bolje biti izvan sustava PDV-a, željet ćete zatražiti izlazak.
Ako ste u sustav ušli svojom voljom, a prošle su tri kalendarske godine, onda možete izaći iz sustava, imajući u vidu da niste prešli prag prihoda od 300.000,00 kuna.
U slučaju kod ulaska u PDV po sili zakona, izlazak iz sustava PDV-a možete zatražiti već u narednoj godini također uz uvjet da niste prekoračili prag prihoda od 300.000 kuna.
Kada se odlučite izaći iz sustava PDV-a, dužni ste predati Zahtjev za izlazak iz sustava PDV-a. Zahtjev, koji predajete Poreznoj upravi, možete napisati u slobodnoj formi, a po potrebi također napraviti ostale propisane radnje:
- provesti ispravak pretporeza za dugotrajnu imovinu
- provesti ispravak pretporeza za zalihe i slično
Ima li za vas smisla ući u sustav PDV-a?
Ova je odluka svakako na vlasniku poduzeća koji bi sam trebao odlučiti hoće li postati obveznikom PDV-a ili ne. Ipak, neke poslovne situacije mogu vam dati jasne smjernice ima li smisla postati obveznikom PDV-a.
Jedna od takvih situacija je namjera da na početku poslovanja napravite neka značajna ulaganja.
Ako su vaši dobavljači u sustavu PDV-a, tada svakako i za vas ima smisla ući u sustav PDV-a. Također, nabavljate li puno robe za svoju web trgovinu,
na koju trebate plaćati PDV, svakako razmislite o ulasku u sustav PDV-a, osobito ako su vaši kupci druga poduzeća. U suprotnom nećete moći iskoristiti pretporez.
No, što ako prodajete krajnjim kupcima fizičkim osobama? Njima će, zbog vašeg ulaska u sustav PDV-a sve vaše usluge i roba automatski biti skuplji za 25%. U tom slučaju valja razmisliti hoćete li ostati konkurentni na tržištu, ako odlučite postati obveznikom PDV-a.
Konačno, imajte u vidu da oni porezni obveznici koji nisu odabrali obračun PDV-a po naplaćenim naknadama, PDV moraju platiti bez obzira na to jesu li naplatili svoje račune ili nisu. Ako ste i vi među njima, to bi vam moglo stvoriti velike probleme kod kašnjenja naplate usluga i proizvoda.